신용카드 소득공제, 체크카드 공제율, 전통시장 | 총급여 25% 넘긴 뒤 어디부터 쌓일까?

총급여 5,000만 원이면 카드와 현금영수증을 합쳐 1,250만 원을 넘긴 다음부터 소득공제 계산이 시작됩니다. 그 앞의 25%는 이 공제 바구니에 들어가지 않죠. 신용카드는 15%, 체크카드와 현금영수증은 30%라서 같은 100만 원도 공제액이 갈립니다. 2026년 1월부터는 자녀가 있으면 기본 한도가 자녀 1명 350만 원, 2명 이상 400만 원까지 올라가는 구간이 있습니다.

간소화 화면이 열리기 전에 문턱, 공제율, 기본 한도, 자녀 가산을 나눠 적었습니다. 전통시장과 대중교통, 도서와 공연 사용분을 어느 칸에 넣는지도 표로 따라가면 됩니다. 공제액을 미리 가늠하려는 직장인에게 계산 순서를 적어 두었고, 신고 숫자는 홈택스 결과가 우선입니다.

이 공제는 총급여액의 25%를 초과한 신용카드등 사용액에만 붙습니다. 문턱 아래 금액의 공제액은 0원으로 두고 계산을 시작하면 됩니다. 일용근로자는 조세특례제한법 제126조의2 적용 대상에서 빠져 있습니다.

총급여 4,000만 원이면 문턱은 1,000만 원입니다. 3,000만 원이면 750만 원, 7,000만 원이면 1,750만 원이죠. 급여 명세서의 총급여와 비과세 식대는 다른 칸이라, 문턱은 비과세를 뺀 총급여로 잡습니다.

사업자 경비로 처리하는 결제와 이 근로소득 공제는 계산이 다릅니다. 개인사업자 카드의 비용 처리는 사업자카드, 법인카드 가이드 쪽 이야기이고, 여기 숫자는 근로소득 연말정산용입니다.

문턱을 넘긴 일반 신용카드 사용분은 15%, 체크카드와 현금영수증은 30%입니다. 전통시장과 대중교통은 결제 수단과 관계없이 40% 칸으로 안내되어 왔습니다. 도서, 공연, 박물관, 미술관, 영화, 체육시설은 총급여 7,000만 원 이하만 30% 칸을 씁니다.

비율은 2025년 세제개편안에서 유지한다고 적힌 구조이고, 자녀 한도 확대는 2026년 1월 1일 이후 과세기간부터 정책브리핑에 실려 있습니다. 올해 신고 화면의 항목 이름이 다르면 화면 숫자를 따르세요. 국세청 상담은 126입니다.

문턱 1,000만 원을 채울 때 공제율이 낮은 신용카드 사용분부터 빼고, 모자라면 체크와 현금영수증, 그다음 전통시장과 대중교통 순으로 빼는 방식이 오래 안내되어 왔습니다. 비율이 높은 지출을 문턱 밖에 남기려는 순서죠. 홈택스 계산기가 이 순서를 적용합니다.

스케치 예입니다. 총급여 4,000만 원, 문턱 1,000만 원. 신용카드 1,500만 원, 체크카드 400만 원, 전통시장 100만 원이면 신용카드가 문턱을 이미 넘습니다. 공제 스케치는 (1,500만 원 빼기 1,000만 원) 곱하기 15%인 75만 원, 체크 400만 원 곱하기 30%인 120만 원, 전통시장 100만 원 곱하기 40%인 40만 원입니다. 합계 235만 원이고, 기본 한도 300만 원 안쪽이면 한도에 잘리지 않습니다.

신용카드가 600만 원뿐이고 체크카드가 800만 원이면 문턱의 빈 400만 원은 체크카드에서 빠집니다. 30%가 붙는 체크 금액은 400만 원만 남고, 그 공제는 120만 원입니다. 신용카드 600만 원에는 이 공제가 붙지 않습니다. 같은 합계 사용액이라도 어느 칸에 찍혔는지에 따라 공제액이 달라지는 이유입니다.

이 스케치는 법 문장의 빼기 순서를 손으로 옮긴 것입니다. 간소화 자료의 제외 금액, 가족 사용분 반영 여부가 빠지면 원 단위가 어긋납니다. 제출 전에는 홈택스(hometax.go.kr) 계산 결과를 여세요.

기본 한도는 총급여 7,000만 원 이하 300만 원, 초과 250만 원이 출발점이죠. 2026년 1월 1일부터 자녀가 있으면 이 기본 한도가 커지고, 정책브리핑은 7,000만 원 이하를 자녀 1명 350만 원, 2명 이상 400만 원으로 적어 두었죠.

총급여가 7,000만 원을 넘으면 가산이 자녀 1명당 25만 원, 최대 50만 원이에요. 자녀 1명은 275만 원, 2명 이상은 300만 원 구간으로 안내되어 있죠. 문화체육관광부 정책브리핑(2026-01-28, 2026년부터 이렇게 달라집니다)에도 이 기본 한도 확대가 실려 있죠.

한도는 공제율과 별개예요. 사용액이 많아도 한도에서 잘리고, 사용액이 적으면 한도까지 채워지지 않죠. 연회비를 혜택으로 회수하는 계산은 세액이 아니라 카드 혜택 이야기라 연회비 손익분기 가이드와 숫자를 섞지 않는 편이 낫겠죠.

기본 한도를 이미 채운 경우, 그 초과액과 전통시장, 대중교통 공제액 중 작은 금액을 더하는 단서가 조특법 제126조의2 제10항에 있습니다. 총급여 7,000만 원 이하는 도서와 공연 등 공제액까지 넣어 추가분 상한을 300만 원으로, 초과자는 200만 원으로 보아 온 조문입니다.

추가분은 기본 한도와 포개지지 않습니다. 기본 한도 300만 원을 못 채운 가구는 추가분 칸이 열리지 않는 계산이 나옵니다. 전통시장 사용액이 적어도, 기본 한도 안에 40% 공제는 이미 들어갑니다. 추가분은 '기본 한도를 넘친 뒤'의 이야기죠.

2026년 자녀 가산은 정책브리핑 문구상 기본 한도 쪽입니다. 추가분 상한까지 자녀 수만큼 같이 오른다고 적지는 않겠습니다. 홈택스 결과표의 기본 공제와 추가 공제 두 줄을 나란히 보세요.

문턱을 넘긴 지출만 보면 체크카드와 현금영수증의 30%가 신용카드 15%보다 공제 비율이 높습니다. 그래도 결제 수단은 공제율 한 칸으로 끝나지 않습니다. 전월 실적, 연회비, 계좌 잔액, 해외 결제 가능 여부가 같이 움직이죠.

30대 생활비 패턴으로 카드를 나누는 순서는 30대 소비 패턴 가이드에 따로 있습니다. 공제율이 높은 체크카드가 본인 월 지출의 실적 문턱을 깨면, 카드 할인이 쉬고 공제만 남는 달이 생깁니다.

본인 카드만 자동으로 합산되는 구조가 아닙니다. 연간 소득금액 100만 원 이하인 배우자, 직계존비속 등 주민등록상 같이 사는 가족의 사용액을 넣을 수 있다고 찾기쉬운 생활법령정보가 조특법 제126조의2를 인용해 적습니다. 총급여만 있는 가족은 총급여 500만 원 이하가 그 소득 요건의 실무 기준입니다.

맞벌이 배우자처럼 소득금액이 100만 원을 넘으면 그 배우자 사용액은 본인 공제에 넣지 못합니다. 각자 본인 총급여의 25% 문턱으로 따로 계산합니다. 부모님 카드가 있어도 주민등록이 나뉘어 있으면 동거 요건부터 국세청 126에 확인하는 편이 안전합니다.

카드 상품의 가족카드는 한도와 전월 실적 이야기입니다. 세법의 가족 사용분과 이름이 비슷해 명세서 한 줄을 그대로 연말정산에 넣으면 빠지는 금액이 생깁니다. 차이는 가족카드 실적, 포인트, 한도 글에 따로 적어 두었습니다.

스케치는 여섯 칸이면 됩니다. 총급여, 25% 문턱, 신용카드, 체크와 현금영수증, 전통시장과 대중교통, 자녀 수입니다. 문턱을 신용카드분부터 뺀 뒤 비율을 곱하고, 마지막에 기본 한도로 자르면 대략의 공제액이 나옵니다.

1. 총급여를 적고 0.25를 곱해 문턱을 구합니다.
2. 간소화 PDF에서 신용카드, 체크, 현금영수증, 전통시장, 대중교통, 도서공연을 칸별로 나눕니다.
3. 제외 금액 열이 있으면 그 금액을 사용액에서 먼저 뺍니다. 세금, 일부 보험료, 상품권처럼 해마다 빠지는 항목이 여기 모입니다.
4. 소득 요건을 통과한 동거 가족 사용액만 더합니다.
5. 문턱을 신용카드분부터 채운 뒤 남은 금액에 15%, 30%, 40%, 30%를 곱합니다.
6. 자녀 수를 반영한 기본 한도와 비교하고, 한도를 넘으면 전통시장과 대중교통 추가분을 별도로 봅니다.

235만 원 스케치가 한도 300만 원 안이면 추가분을 애써 만들지 않아도 됩니다. 한도에 잘리는 가구만 전통시장 칸을 다시 보면 됩니다.